發(fā)布時間： 2021年07月22日
中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實施辦法
第一章 總則
第一條為建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵分配機制,，調(diào)動技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化,，依據(jù)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》,、《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。
第二條本辦法適用于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的以下企業(yè)：
（一）國有及國有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè),。
（二）示范區(qū)內(nèi)的高等院校和科研院所以科技成果作價入股的企業(yè),。
（三）其他科技創(chuàng)新企業(yè)。
第三條股權(quán)激勵,，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的,，采取以下方式對激勵對象實施激勵的行為：
（一）股權(quán)獎勵,，即企業(yè)無償授予激勵對象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。
（二）股權(quán)出售,，即企業(yè)按不低于股權(quán)評估價值的價格,，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)（包括股份，下同）有償出售給激勵對象,。
（三）股票期權(quán),，即企業(yè)授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的行權(quán)價格購買本企業(yè)一定數(shù)量股份的權(quán)利。
分紅激勵,，是指企業(yè)以科技成果實施產(chǎn)業(yè)化,、對外轉(zhuǎn)讓、合作轉(zhuǎn)化,、作價入股形成的凈收益為標(biāo)的,，采取項目收益分成方式對激勵對象實施激勵的行為。
第四條激勵對象應(yīng)當(dāng)是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員,，包括以下人員：
（一）對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻的技術(shù)人員,，包括企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開發(fā)項目的負(fù)責(zé)人,、對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù),、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員,。
（二）對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營管理人員,，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營合計占主營業(yè)務(wù)收入（或者主營業(yè)務(wù)利潤）50%以上的中,、高級經(jīng)營管理人員,。
企業(yè)不得面向全體員工實施股權(quán)或者分紅激勵。
企業(yè)監(jiān)事,、獨立董事,、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵。
第五條實施股權(quán)和分紅激勵的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確,，專業(yè)特色明顯，市場定位清晰,。
（二）產(chǎn)權(quán)明晰,，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運轉(zhuǎn)。
（三）具有企業(yè)發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù),、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力,。
（四）近３年研發(fā)費用占企業(yè)銷售收入2％以上，且研發(fā)人員占職工總數(shù)10％以上,。
（五）建立了規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度和員工績效考核評價制度。
（六）企業(yè)財務(wù)會計報告經(jīng)過中介機構(gòu)依法審計，且近3年沒有因財務(wù),、稅收違法違規(guī)行為受到行政,、刑事處罰。
第六條企業(yè)實施股權(quán)和分紅激勵,，應(yīng)當(dāng)符合法律,、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展,，不得損害國家和企業(yè)股東的利益,，并接受本級財政、科技部門的監(jiān)督,。
激勵對象應(yīng)當(dāng)誠實守信,，勤勉盡責(zé)，維護企業(yè)和全體股東的利益,。
激勵對象違反有關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定,，損害企業(yè)合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)損失予以一定的賠償,，并追究相應(yīng)法律責(zé)任,。
第七條企業(yè)實施股權(quán)或者分紅激勵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,，規(guī)范財務(wù)管理和會計核算,。
第二章 股權(quán)獎勵和股權(quán)出售
第八條企業(yè)以股權(quán)獎勵和股權(quán)出售方式實施激勵的，除滿足本辦法第五條規(guī)定外,，企業(yè)近３年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上,，且實施激勵當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。
近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額,，是指激勵方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值,，不包括財政補助直接形成的凈資產(chǎn)和已經(jīng)向股東分配的利潤。
第九條股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵對象,，除滿足本辦法第四條規(guī)定條件外,，應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上。
股權(quán)獎勵的激勵對象,，僅限于技術(shù)人員,。
企業(yè)引進的“千人計劃”、“中科院百人計劃”,、“北京海外高層次人才聚集工程”,、“中關(guān)村高端領(lǐng)軍人才聚集工程”人才，教育部授聘的長江學(xué)者,，以及高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員,，其參與企業(yè)股權(quán)激勵不受本條第一款規(guī)定的工作年限限制,。
第十條企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額，不得超過近３年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35％,。其中,，激勵總額用于股權(quán)獎勵的部分不得超過50%。
企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額,，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果折合股權(quán),，并確定向每個激勵對象獎勵或者出售的股權(quán)。其中涉及國有資產(chǎn)的,，評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機構(gòu),、部門（以下統(tǒng)稱“履行出資人職責(zé)的機構(gòu)”）核準(zhǔn)或者備案。
第十一條企業(yè)用于股權(quán)獎勵和股權(quán)出售的激勵總額一般在3到5年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用,，并應(yīng)當(dāng)在激勵方案中與激勵對象約定分期實施的業(yè)績考核目標(biāo)等條件,。
第三章 股票期權(quán)
第十二條企業(yè)以股票期權(quán)方式實施激勵的，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中明確規(guī)定激勵對象的行權(quán)價格,。
確定行權(quán)價格時,，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來至少5年的盈利能力,、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素,，且不得低于經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評估價。
第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵對象約定股票期權(quán)授予和行權(quán)的業(yè)績考核目標(biāo)等條件,。
業(yè)績考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率,、主營業(yè)務(wù)收入增長率、現(xiàn)金營運指數(shù)等財務(wù)指標(biāo),，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年平均業(yè)績水平及同行業(yè)平均業(yè)績水平,。
第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案中明確股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)的有效期,。
股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于1年,。
股票期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過5年。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵對象在股票期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)分期行權(quán),。
股票期權(quán)行權(quán)的有效期過后,，激勵對象已獲授但尚未行權(quán)的股票期權(quán)自動失效。
第四章 股權(quán)管理
第十六條企業(yè)可以通過以下方式解決標(biāo)的股權(quán)來源：
（一）向激勵對象增發(fā)股份,。
（二）向現(xiàn)有股東回購股份,。
（三）現(xiàn)有股東依法向激勵對象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)。
第十七條企業(yè)不得為激勵對象購買股權(quán)提供貸款以及其他形式的財務(wù)資助,，包括為激勵對象向其他單位或者個人貸款提供擔(dān)保,。
第十八條激勵對象自取得股權(quán)之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、捐贈其股權(quán),。
激勵對象獲得股權(quán)激勵后5年內(nèi)本人提出離職,，或者因個人原因被解聘,、解除勞動合同，取得的股權(quán)全部退回企業(yè),，其個人出資部分由企業(yè)按審計后凈資產(chǎn)計算退還本人,；以股票期權(quán)方式實施股權(quán)激勵的，未行權(quán)部分自動失效,。
第十九條企業(yè)實施股權(quán)激勵的標(biāo)的股權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)由激勵對象直接持股,。
激勵對象通過其他方式間接持股的,，直接持股單位不得與企業(yè)存在同業(yè)競爭關(guān)系或者發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
第二十條企業(yè)以股權(quán)出售或者股票期權(quán)方式授予的股權(quán),，激勵對象在按期足額繳納相應(yīng)出資額（股款）前,，不得參與企業(yè)利潤分配。
第二十一條大型企業(yè)用于股權(quán)激勵的股權(quán)總額,，不得超過企業(yè)實收資本（股本）的10%,。
大型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國家統(tǒng)計局印發(fā)的《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字[2003]17號）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。
第五章 分紅激勵
第二十二條企業(yè)可以根據(jù)以下不同情形,，選擇不同方式實施分紅激勵：
（一）由本企業(yè)自行投資實施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項目開始盈利的年度起,，在3至5年內(nèi),，每年從當(dāng)年投資項目凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵,。
投資項目凈收益為該項目營業(yè)收入扣除相應(yīng)的營業(yè)成本和項目應(yīng)合理分?jǐn)偟墓芾碣M用,、銷售費用、財務(wù)費用及稅費后的金額,。
（二）向本企業(yè)以外的單位或者個人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán),、使用權(quán)（含許可使用）的，從轉(zhuǎn)讓凈收益中,，提取不低于20%但不高于50%用于一次性激勵,。
轉(zhuǎn)讓凈收益為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費和企業(yè)為該項科技成果投入的全部研發(fā)費用及維護、維權(quán)費用后的金額,。企業(yè)將同一項科技成果使用權(quán)向多個單位或者個人轉(zhuǎn)讓的,，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)合并計算。
（三）以科技成果作為合作條件與其他單位或者個人共同實施轉(zhuǎn)化的,，自合作項目開始盈利的年度起,，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年合作凈收益中,，提取不低于5%但不高于30%用于激勵,。
合作凈收益為企業(yè)取得的合作收入扣除相關(guān)稅費和無形資產(chǎn)攤銷費用后的金額,。
（四）以科技成果作價入股其他企業(yè)的，自入股企業(yè)開始分配利潤的年度起,，在3至5年內(nèi),，每年從當(dāng)年投資收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵,。
投資收益為企業(yè)以科技成果作價入股后,，從被投資企業(yè)分配的利潤扣除相關(guān)稅費后的金額。
第二十三條企業(yè)實施分紅激勵,，應(yīng)當(dāng)按照科技成果投資,、對外轉(zhuǎn)讓、合作,、作價入股的具體項目實施財務(wù)管理,，進行專戶核算。
第二十四條大中型企業(yè)實施重大科技成果產(chǎn)業(yè)化,，可以探索實施崗位分紅激勵制度,，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻，分別確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn),。
企業(yè)實施崗位分紅激勵的,，除滿足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%以上,，實施當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字,，且激勵對象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作１年以上。
企業(yè)年度崗位分紅激勵總額不得高于當(dāng)年稅后利潤的15%,，激勵對象個人崗位分紅所得不得高于其薪酬總水平（含崗位分紅）的40%,。
第二十五條企業(yè)實施分紅激勵所需支出計入工資總額，但不納入工資總額基數(shù),，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費,、工會經(jīng)費、社會保險費,、補充養(yǎng)老及補充醫(yī)療保險費,、住房公積金等的計提依據(jù)。
第二十六條企業(yè)對分紅激勵設(shè)定實施條件的,，應(yīng)當(dāng)在激勵方案中與激勵對象約定相應(yīng)條件以及業(yè)績考核辦法,，并約定分紅收益的扣減或者暫緩、停止分紅激勵的情形及具體辦法,。
實施崗位分紅激勵制度的大中型企業(yè),，對離開激勵崗位的激勵對象，即予停止分紅激勵。
第六章 激勵方案的擬訂和審批
第二十七條企業(yè)實施股權(quán)和分紅激勵,，應(yīng)當(dāng)擬訂激勵方案,。激勵方案由企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)）負(fù)責(zé)擬訂。
第二十八條激勵方案包括但不限于以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,、近3年業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況,、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本情況。
（二）激勵方案擬訂和實施的管理機構(gòu)及其成員,。
（三）企業(yè)符合本辦法規(guī)定實施激勵條件的情況說明,。
（四）激勵對象的確定依據(jù)、具體名單及其職位和主要貢獻,。
（五）激勵方式的選擇及考慮因素,。
（六）實施股權(quán)激勵的，說明所需股權(quán)來源,、數(shù)量及其占企業(yè)實收資本（股本）總額的比例，與激勵對象約定的業(yè)績條件,，擬分次實施的,，說明每次擬授予股權(quán)的來源、數(shù)量及其占比,。
（七）實施股權(quán)激勵的,，說明股權(quán)出售價格或者股票期權(quán)行權(quán)價格的確定依據(jù)。
（八）實施分紅激勵的,，說明具體激勵水平及考慮因素,。
（九）每個激勵對象預(yù)計可獲得的股權(quán)數(shù)量、激勵金額,。
（十）企業(yè)與激勵對象各自的權(quán)利,、義務(wù)。
（十一）企業(yè)未來三年技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃,，包括企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo),，以及為實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)在體制機制,、創(chuàng)新人才、創(chuàng)新投入,、創(chuàng)新能力、創(chuàng)新管理等方面將采取的措施,。
（十二）激勵對象通過其他方式間接持股的,，說明必要性、直接持股單位的基本情況,，必要時應(yīng)當(dāng)出具直接持股單位與企業(yè)不存在同業(yè)競爭關(guān)系或者不發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的書面承諾,。
（十三）發(fā)生企業(yè)控制權(quán)變更、合并,、分立,，激勵對象職務(wù)變更,、離職、被解聘,、被解除勞動合同,、死亡等特殊情形時的調(diào)整性規(guī)定。
（十四）激勵方案的審批,、變更,、終止程序。
（十五）其他重要事項,。
第二十九條激勵方案涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價值,，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)主要持有單位同意的具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計和資產(chǎn)評估機構(gòu)評估，并按有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù),。
第三十條企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)擬訂激勵方案時,，應(yīng)當(dāng)以職工代表大會或者其他形式充分聽取職工的意見和建議。
第三十一條企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵方案及聽取職工意見情況先行報經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn),。
由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè),，相關(guān)材料報本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)。
由其他部門,、機構(gòu)代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè),，相關(guān)材料暫報其主管的部門、機構(gòu)批準(zhǔn),。
第三十二條履行出資人職責(zé)的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核企業(yè)申報的激勵方案,。對于損害國有股東權(quán)益或者不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的激勵方案，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進行修改,。
第三十三條履行出資人職責(zé)的機構(gòu)可以要求企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書,，對以下事項發(fā)表專業(yè)意見。
（一）激勵方案是否符合有關(guān)法律,、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定,。
（二）激勵方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益。
（三）激勵方案對影響激勵結(jié)果的重大信息,，是否充分披露,。
（四）激勵可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險，以及應(yīng)對風(fēng)險的法律建議,。
（五）其他重要事項,。
第三十四條履行出資人職責(zé)的機構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)實施股權(quán)激勵后，企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的激勵方案提請股東（大）會審議,。
在股東（大）會審議激勵方案時,，國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)文件發(fā)表意見。
第三十五條企業(yè)可以在本辦法規(guī)定范圍內(nèi)選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目進行重復(fù)激勵,。
對已按照本辦法實施股權(quán)激勵的激勵對象,，企業(yè)在5年內(nèi)不得再對其實施股權(quán)激勵。
第七章 激勵方案管理
第三十六條除國家另有規(guī)定外,，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵方案股東（大）會審議通過后5個工作日內(nèi),，將以下材料報送本級財政、科技部門：
（一）經(jīng)股東（大）會審議通過的激勵方案,。
（二）相關(guān)批準(zhǔn)文件,、股東（大）會決議。
（三）審計報告,、資產(chǎn)評估報告,、法律意見書。
第三十七條企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利,，督促企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)嚴(yán)格按照激勵方案實施激勵,。
第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)審計的年度財務(wù)會計報告中披露以下情況：
（一）實施激勵涉及的業(yè)績條件、凈收益等財務(wù)信息,。
（二）激勵對象在報告期內(nèi)各自獲得的激勵情況,。
（三）報告期內(nèi)的股權(quán)激勵數(shù)量及金額，引起的股本變動情況,，以及截至報告期末的累計額。
（四）報告期內(nèi)的分紅激勵金額,，以及截至報告期末的累計額,。
（五）激勵支出的列支渠道和會計核算方法。
（六）股東要求披露的其他情況,。
第三十九條企業(yè)實施激勵導(dǎo)致注冊資本規(guī)模,、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式變動的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件,、股東（大）會決議等，及時辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù),。
第四十條因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的,，企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。
因出現(xiàn)特殊情形需要終止實施激勵的,，企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會說明情況,。
第八章 附則
第四十一條對職工個人合法擁有、企業(yè)發(fā)展需要的知識產(chǎn)權(quán),，企業(yè)可以按照財政部,、國家發(fā)展改革委、科技部、原勞動保障部《關(guān)于企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度的若干意見》（財企[2006]383號）第三條的規(guī)定實施技術(shù)折股,。
第四十二條高等院校和科研院所經(jīng)批準(zhǔn)以科技成果向企業(yè)作價入股,，可以按科技成果評估作價金額的20%以上但不高于30%的比例折算為股權(quán)獎勵給有關(guān)技術(shù)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從高等院校和科研院所作價入股的股權(quán)中劃出相應(yīng)份額予以兌現(xiàn),。
第四十三條企業(yè)以科技成果作價入股,，沒有按照本辦法第二十二條規(guī)定實施分紅激勵的，作價入股經(jīng)過3個會計年度以后,，被投資企業(yè)符合本辦法規(guī)定條件的,，可以按照本辦法的規(guī)定，以被投資企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的,，對重要的技術(shù)人員實施股權(quán)激勵,。但是企業(yè)應(yīng)當(dāng)與被投資企業(yè)保持人、財,、物方面的獨立性,，不得以關(guān)聯(lián)交易等手段向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)移利益。
第四十四條企業(yè)不符合本辦法規(guī)定激勵條件而向管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的,，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場公開進行,，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國資委、財政部令第3號）和國資委,、財政部印發(fā)的《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]78號）執(zhí)行,。
第四十五條財政、科技部門對企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵方案及其實施情況進行監(jiān)督,，發(fā)現(xiàn)違反法律,、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正,。
第四十六條本辦法中“以上”均含本數(shù),。
第四十七條上市公司股權(quán)激勵另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。
第四十八條本辦法自印發(fā)之日起施行,。
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